GACC tổng hợp chính sách giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp trong kỳ tính thuế 2026–2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16 (ban hành 24/08/2026).
Bài viết phù hợp cho doanh nghiệp, kế toán và cá nhân kinh doanh có doanh thu gần hoặc dưới ngưỡng 10 tỷ đồng/năm cần nắm điều kiện và cách tính mức giảm.
Nguồn tham khảo: Bộ Tài chính và Thư viện Pháp luật.
- Điều kiện: doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng.
- Cách tính mức giảm 30% và trường hợp đang hưởng ưu đãi thuế.
- Lưu ý chia, tách doanh nghiệp và hiệu lực thi hành.
Cuộn xuống để đọc nội dung chi tiết.
1. Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế TNDN?
Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu:
- Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Như vậy, chính sách giảm thuế được xác định theo doanh thu của từng năm. Doanh nghiệp cần xem xét điều kiện doanh thu tương ứng với từng kỳ tính thuế 2026 và 2027.
Ví dụ: Doanh nghiệp A trong năm 2026 có:
- Doanh thu: 8 tỷ đồng
- Thuế TNDN xác định phải nộp: 200 triệu đồng
- Mức giảm theo Nghị quyết 43: 30% × 200 triệu = 60 triệu đồng
Sau khi giảm thuế, số thuế TNDN còn phải nộp là: 200 triệu – 60 triệu = 140 triệu đồng.
2. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế TNDN có được giảm tiếp 30% không?
Nghị quyết 43/2026/QH16 đã quy định cụ thể: Trường hợp doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm quy định tại khoản này tính trên số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Theo đó, 30% giảm thuế được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Có thể hiểu theo trình tự:
Thuế TNDN theo quy định → áp dụng ưu đãi thuế TNDN → xác định số thuế còn phải nộp → giảm tiếp 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
Ví dụ : Sau khi áp dụng các ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp còn số thuế TNDN phải nộp là 100 triệu đồng.
Số thuế được giảm theo Nghị quyết 43: 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng.
Doanh nghiệp còn phải nộp: 100 triệu – 30 triệu = 70 triệu đồng.
3. Trường hợp chia, tách doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý
Nghị quyết đồng thời đưa ra quy định nhằm hạn chế trường hợp doanh nghiệp thực hiện chia, tách để đáp ứng ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng nhằm hưởng chính sách giảm thuế.
Theo đó, chính sách giảm 30% thuế TNDN không áp dụng đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, mà tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trong năm 2026 hoặc 2027 trên 10 tỷ đồng.
Đây là điểm doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ khi có hoạt động tái cấu trúc trong giai đoạn 2026–2027.
4. Cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN
Không chỉ doanh nghiệp, Nghị quyết 43/2026/QH16 còn đưa ra chính sách hỗ trợ đối với cá nhân kinh doanh.
Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với:
- Thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Do đó, cần lưu ý chính sách này áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, chứ không phải giảm 30% thuế TNCN đối với mọi loại thu nhập của cá nhân như tiền lương, tiền công, đầu tư vốn hoặc chuyển nhượng vốn.
5. Hiệu lực thi hành Nghị quyết 43/2026/QH16
Theo Điều 2 của Nghị quyết: Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Đồng thời, Quốc hội giao Chính phủ quy định chi tiết Nghị quyết này.
Như vậy, doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng nên tiếp tục theo dõi văn bản quy định chi tiết của Chính phủ, đặc biệt đối với phương pháp xác định doanh thu, thủ tục thực hiện giảm thuế và cách thể hiện số thuế được giảm trên hồ sơ khai, quyết toán thuế.
6. Doanh nghiệp cần làm gì ngay từ năm 2026?
Đối với doanh nghiệp có quy mô doanh thu gần hoặc dưới ngưỡng 10 tỷ đồng, GACC khuyến nghị doanh nghiệp chủ động:
- Theo dõi doanh thu năm 2026 và 2027 để xác định khả năng đáp ứng điều kiện giảm thuế;
- Xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trước khi tính mức giảm 30%;
- Nếu đang hưởng ưu đãi thuế TNDN, cần tính ưu đãi trước, sau đó mới tính giảm 30% theo Nghị quyết 43;
- Rà soát các trường hợp chia, tách hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến điều kiện hưởng chính sách;
- Theo dõi Nghị định của Chính phủ hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 để thực hiện đúng thủ tục khi kê khai và quyết toán thuế.
7. Tóm tắt chính sách giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16
| Nội dung | Quy định |
|---|---|
| Mức giảm thuế TNDN | 30% số thuế phải nộp |
| Điều kiện doanh thu | Không quá 10 tỷ đồng/năm |
| Kỳ tính thuế | Năm 2026 và 2027 |
| Thuế TNCN | Giảm 30% đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện doanh thu |
| DN đang hưởng ưu đãi TNDN | Giảm 30% trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi |
| Chia, tách doanh nghiệp | Có quy định loại trừ nếu tổng doanh thu sau chia, tách trên 10 tỷ đồng |
| Hiệu lực | 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 |
Kết luận
Nghị quyết 43/2026/QH16 là chính sách hỗ trợ thuế đáng chú ý trong năm 2026, đặc biệt đối với doanh nghiệp có quy mô doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Với mức giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong hai kỳ tính thuế 2026 và 2027, chính sách có thể trực tiếp làm giảm nghĩa vụ thuế và hỗ trợ dòng tiền cho các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý cách áp dụng đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế và các trường hợp chia, tách doanh nghiệp.
GACC sẽ tiếp tục cập nhật các quy định và văn bản hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 43/2026/QH16 nhằm hỗ trợ doanh nghiệp xác định chính xác nghĩa vụ và các chính sách ưu đãi, giảm thuế được áp dụng.
